Die (Schulden-)Tilgung bezieht sich auf die Rückzahlung eines Darlehens. Das geliehene Geld muss derjenige, der einen Kredit aufnimmt, auch irgendwann zurückzahlen. Die Zinsanteile stellen die fixen Kosten dar, die Ihre Bank für das Darlehen berechnet. Die Auszahlung des Darlehensbetrages erfolgt sofort am Ende der Laufzeit. Zahlreiche übersetzte Beispielsätze mit „Repay Credit“ – französisch-deutsches Wörterbuch und Suchmaschine für Millionen von französischen Übersetzungen.
Rückzahlung von Krediten
Der Kredit als solcher ist eine sinnvolle Sache, sei es für eine Finanzierung einer Immobilie oder einen Fahrzeugkauf. Ein Kredit muss natürlich immer zurückgezahlt werden. Im Falle eines Annuitätendarlehens einigen sich Kreditnehmer und Kreditgeber auf eine konstante Jahresrate, die Jahresrenten. Bei einem Darlehensbetrag von 100.000 EUR betragen der Zins drei Prozentpunkte und die anfängliche Tilgungszahlung zwei Prozentpunkte, die Rente 5.000 EUR, 3.000 EUR Zins und 2.000 EUR Amortisation.
Bleibt man bei obigem Beispiel, so stellt sich die Gliederung innerhalb der Jahresrente wie folgt dar: Durch die Rückzahlung im ersten Jahr von 2.000 EUR wird der Zins erst im Folgejahr auf 98.000 EUR berechnet. Durch die Beibehaltung des gleichen Betrages bei gleichzeitiger Verringerung des Zinsanteils steigt der Amortisationsanteil.
Der Zins im zweiten Jahr beläuft sich noch auf 2.940 EUR, die Rückzahlung innerhalb der Rente steigt auf 2.060 EUR. Im Prinzip gilt: Je geringer der Zins, desto höher die Laufzeit. Die Laufzeit des Darlehens in unserem Beispiel ist 31 Jahre. Die Laufzeit wird bei einem Zins von fünf Prozentpunkten auf 26 Jahre verkürzt.
Der Zinssatz wird auf den gesamten Restbetrag des Kredits berechnet. Ist das Zinsniveau niedrig, nimmt die Zinsbelastung geringer ab, so dass der Rückzahlungsanteil innerhalb der Raten nur langsam steigen kann. Für ein annuitätisches Darlehen ist es daher immer sinnvoll, den Rückzahlungssatz zu erhöhen, je tiefer der Zinssatz ist. Der Darlehensnehmer bezahlt zwar jeden Monat einen Teil des Kredits mit einer monatlichen Tilgung zurück, bezahlt aber die Zinszahlungen für die Restlaufzeit von einem Jahr auf die verbleibende Schuld, die am oder nach dem 31. Dezember eines jeden Kalenderjahres vorlag.
Der Rückzahlungsanteil erhöht sich bei Ratenkrediten innerhalb der Raten und der Zinsaufwand verringert sich, bei Ratenkrediten verringert sich der Zinsaufwand, die Rückzahlung betrifft immer die ursprüngliche Anleiheverbindlichkeit. Unter der Annahme, dass der Kreditbetrag wieder 100.000 EUR ist, der Zins drei Prozentpunkte und die Rückzahlung zwei Prozentpunkte betragen, resultiert eine weitere Ratenzahlung von 5.000 EUR im ersten Jahr.
Die Rückzahlung beläuft sich im zweiten Jahr auf 2.000 EUR, es werden jedoch nur 2.940 EUR verzinst, drei Prozentpunkte auf die verbleibende Schuld von 98.000 EUR. Bei einem endfälligen Kredit handelt es sich in der Regel um einen Vertrag, der juristisch unabhängig ist. Das endliche Kreditgeschäft war bis zur Inkraftsetzung des Renteneinkommensgesetzes ein populäres Instrument zur Finanzierung von extern vermieteten Wohnimmobilien.
Die Kreditnehmervariante bezahlt nur die Bankzinsen. Eine Rückzahlung wird über einen eigenen Sparvertrag, z.B. eine Kapitallebensversicherung oder einen Baudarlehensvertrag, vorgenommen. Durch die Abschaffung des Steuervorteils für Lebensversicherungspolicen wurde das Endfälligkeitsdarlehen jedoch zunehmend unattraktiv. Dies hatte den Nachteil, dass das Kredit während der gesamten Dauer nicht zurückgezahlt wurde und die steuerabzugsfähigen Zinszahlungen über die ganze Dauer gleichgeblieben sind.
Der heute am meisten genutzte Anwendungsbereich für Kredite mit endfälliger Laufzeit ist die Bausparfinanzierung. Ist die Bausparvereinbarung noch nicht vergabebereit, aber der Käufer der Immobilie braucht ein Kredit, stellt die Wohnungsbaugesellschaft eine Übergangsfinanzierung zur Verfügung. Zum einen betreibt der Kunde den Vertrag bis zur Kontingentierung und bezahlt zum anderen nur die Zwischenfinanzierungen.
Endfälligkeitsdarlehen sind immer dann nützlich, wenn der Schuldner an einer höchstmöglichen steuerlichen Zinsbelastung interessiert ist. Die Art und Weise, wie das Kapital zur endgültigen Rückzahlung gebildet wird, obliegt dem Schuldner. Es ist jedoch von Bedeutung, dass der Bausparvertrag dem Darlehensgeber zugeordnet wird. Die klassischste Form der Finanzierung für den privaten Schuldner ist das sogenannte Rentenkredit.
Der steuerliche Vor- und Nachteil eines Geschossdarlehens muss sehr genau untersucht und mit dem gesamten Aufwand des Rentenkredits ohne Steuervorteile verglichen werden.