Muß ich die Zinsen, die er mir beim Finanzamt zahlt, versteuern? Der Darlehensnehmer zahlt bei Tilgungsdarlehen Zinsen und Tilgung separat. Da sie auch unregelmäßig zurückgezahlt werden können, werden sie oft als Privatdarlehen verwendet. Im Vergleich zum Sollzinssatz drückt dieser Zinssatz die tatsächlichen Kosten aus, die dem Darlehensnehmer bei der Rückzahlung des Personalkredits entstehen. Kredite von Privatpersonen sind für Selbständige und Freiberufler geeignet.
Persönliche Darlehen: Verzinsung von Darlehen an Verwandte versteuert?
Der Bonner hat meinem Kind einen Kredit gewährt. Muß ich die Zinsen, die er mir beim Fiskus bezahlt, besteuern? Wieviel die Steuerbehörde von Ihren Zinsen bekommt, ist davon abhängig, was Ihr Kind mit dem Kapital macht. Wenn er das Darlehen zur Erzielung von Einkommen verwendet, müssen Sie die Zinsen auf Ihre Einkommensteuererklärung mit Ihrem individuellen Satz besteuern und bekommen keinen pauschalen Sparbetrag.
Dies können Sie z.B. erwarten, wenn Ihr Kind mit dem Darlehen eine Mietwohnung finanzieren und die an Sie bezahlten Zinsen als einkommensbezogene Ausgaben abziehen kann. Falls Ihr Kind mit dem Darlehen private Gegenstände wie ein Fahrzeug oder ein Haus finanzieren will, wird die Abgeltungssteuer erhoben. Die Steuerbehörde nimmt Ihre Sparpauschale zur Kenntnis und bekommt 25% Kapitalertragssteuer für höhere Zinserträge.
Falls Ihr individueller Satz geringer ist, bezahlen Sie ihn, wenn Sie alle Kapitaleinkünfte in Ihrer Einkommensteuererklärung deklarieren und eine günstige Steuerveranlagung einreichen.
BGFH: Verurteilungen mit Privatkrediten in Form von Light and Shadow: Wenn die Abgeltungsteuer verwendet werden kann
Die vorteilhafte Abgeltungssteuer kann nicht jeder ausnutzen. Bei privaten Kapitalerträgen wie Zinsen und Ausschüttungen ist die Abgeltungssteuer in der Regel seit 2009 fälligkeit. Dies sind 25 vom Hundert der Einkommenssteuer, 5,5 vom Hundert des Solidaritätszuschlags und eventuell der Kirchweih. Vor allem Steuerpflichtige, deren persönliche Steuerquote weit über 25 Prozentpunkte beträgt, kommen in den Genuss der Abgeltungssteuer. Kein Prinzip ohne Ausnahme: Die vorteilhafte Abgeltungssteuer ist in einigen Faellen nicht miteinbezogen.
Sachverhalt 1: Bei Darlehen zwischen Verwandten, wenn der Kreditnehmer die Zinsen auf das Darlehen für Steuerzwecke abziehen kann. Sachverhalt 2: Ein Gesellschafter hält mind. zehn vom Hundert der Anteile an einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung und vergibt ein zinstragendes Darlehen. Sachverhalt 3: Ein Gesellschafter hält mind. zehn vom Hundert der Anteile an einer Gesellschaft und eine nahestehende Partei räumt der Gesellschaft ein zinstragendes Darlehen ein.
Gewährt ein Elternteil seinem Kinde einen Privatkredit, damit das Kinde eine Liegenschaft zu Mietzwecken erwerben kann, können die Erziehungsberechtigten darauf bestehen, dass die vereinnahmten Zinsen nur mit der Quellensteuer von 25% versteuert werden (BFH, Aktenzeichen Nr. 18/13, Aktenzeichen Nr. 18/13 und Aktenzeichen 35/13). Praxistipp: Ein beherrschender Einfluß ist anzunehmen, wenn der Kreditnehmer aufgrund seiner wirtschaftlichen Lage keinen Kredit von einem Unbekannten erhalten hätte (BMF, Brief vom 18.1.2016, Ref. IV K 1 – E 2252/08/10004:017; Rz. 136).
D. h., wenn Sie ein Kreditangebot der Hausbank für den Kreditnehmer abgeben können, muss das Steueramt die erhaltenen Zinsen mit der Quellensteuer von 25 % versteuern. Der Kunsthandwerker und seine Ehefrau verleihen ihrer Tochtergesellschaft 200.000 EUR im Wege eines Privatkredits, um eine Liegenschaft zur Miete zu kaufen.
Die Verzinsung beträgt jährlich 5000 EUR. Gemäß dem neuen BFH-Urteil und den Prinzipien des BMF-Schreibens vom 18. Januar 2016 müssen Mütter nur noch 1.250 EUR Einkommenssteuer und 68,75 EUR Sozialabgaben für die Zinsen in Höhe von 5000 EUR (= Quellensteuer) zahlen. Zuvor forderte das Steueramt eine Steuer in Hoehe von 2.215,50 EUR.
Verleiht ein Aktionär seiner Gesellschaft ein Darlehen und ist er mit einem Anteil von wenigstens zehn vom Hundert an dieser Gesellschaft beteiligt, so hat er die auf das Darlehen entfallenden Zinsen mit seinem Einkommenssteuersatz als Kapitaleinkünfte zu besteuern ( 32d Abs. 2 Nr. 1 S. 1b EStG). Insofern gibt es keinen Bruch mit dem Gleichheitsprinzip. Die Handwerksfrau ist zu 100 Prozent an der Müller-Bau-GmbH beteiligt. Für das Unternehmen ist sie verantwortlich.
Er vergibt seiner Gesellschaft ein Darlehen und bekommt dafür Zinsen in Höhe von 12.000 € im Jahr. Ihre persönliche Einkommenssteuer beträgt 38 Prozentpunkte. Konsequenz: Da Fräulein Müllers Anteile an der Müller-Bau-GmbH zumindest zehn vom Hundert betragen, entfällt die Verrechnungssteuer. 4.810,80 sind für Körperschaftsteuer und Sozialabgaben anrechenbar.
Bislang haben die Finanzbehörden die Zinsbesteuerung mit der Quellensteuer von 25 % zurückgewiesen, wenn eine nahe stehendes Unternehmen des Geschäftsführers der Gesellschaft ein Darlehen gewährte ( 32d Abs. 2 Nr. 1 b S. 2 EStG). Der Quellensteuerabzug kann nur verweigert werden, wenn der Kreditgeber einen kontrollierenden Einfluß auf die Aktionäre ausübt.
Beispiel: Eine Großmutter vergibt ein Darlehen an eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, an der ihre beiden Enkel mehr als zehn vom Hundert halten. Ihre persönliche Einkommensteuer liegt bei 40 prozentig. Der Zinssatz aus diesem der Gesellschaft eingeräumten Darlehen beläuft sich auf 5.000 € im Jahr. Konsequenz: Nach dem BFH-Urteil ist die Großmutter nicht verpflichtet, die Zinsen mit 40 Prozentpunkten zu besteuern, sondern mit dem Quellensteuersatz von 25 Prozentpunkten.
Jeder, der Kapitaleinkünfte erwirtschaftet, muss die endgültige Quellensteuer abführen. Im Jahr 2009 hat der Gesetzgeber eine eigene Steuer für die privaten Kapitaleinkünfte aufgesetzt. Der Grundsatz der Quellensteuer: Alle Erträge aus Kapitalanlagen werden versteuert, ein Abzug von Werbungskosten ist nicht möglich, alle Erträge aus Kapitalanlagen werden mit einem Pauschalsatz von 25 Prozentpunkten zuzüglich Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchentarifversteuert. Welches Kapitalanlageergebnis wird mit der Quellensteuer versteuert?
Das Kapitalanlageergebnis umfasst alle aktuellen Einnahmen wie Zinsen und Ausschüttungen, aber auch die realisierten Kurserfolge aus dem Abgang von Anteilen und sonstigen Wertschriften. Der Vorteil der Abgeltungssteuer ist, dass Sie sich als Anleger nicht mehr darum kümmern müssen, ob gewisse Kapitaleinkünfte steuerpflichtig sind oder nicht.
Die Abgeltungssteuer wird unmittelbar von der Hausbank abgezogen und an das Steueramt abbezahlt. Inwiefern werden die zu versteuernden Erträge und die Abgeltungssteuer bestimmt? Das Kapitalanlageergebnis wird nach einem gewissen System errechnet. Von diesem Betrag wird die Sparpauschale abgezogen, wenn ein Befreiungsauftrag für das Depot besteht, für das die Erträge aus Kapitalanlagen fällig sind.
Die Sparerpauschale liegt bei 801 EUR pro Jahr für Alleinstehende und 1.602 EUR pro Jahr für Ehepaare, die gemeinsam bewertet werden. Vom übrigen zu versteuernden Kapitalanlageertrag werden 25 Prozentpunkte Quellensteuer und Sozialabgaben einbehalten. Wem kommt die Abgeltungssteuer zugute? Der Quellensteuerabzug lohnt sich für alle Privatanleger deren Einkommenssteuersatz mehr als 25 v. H. liegt.
Handwerksfrau Mueller und ihr Ehepartner sparen für die Privatvorsorge. Neben dem zu besteuernden Jahreseinkommen von 150.000 EUR erwirtschaftet sie rund 6.000 EUR Zinsen aus einer Einlage. Die Abgeltungssteuer hat neben der Steuereinsparung von 1.077 EUR den weiteren Vorzug, dass sich der Anleger in seiner Einkommensteuererklärung nicht mehr mit dem Begriff „Veräußerungsgewinne“ befassen muss.
Wenn Sie Katholik oder Protestant sind, wird die kirchliche Kapitalertragsteuer bei der Abgeltungssteuer in der Regel auch von der Hausbank oder der Versicherungsgesellschaft an das Steueramt abbezahlt. Meine Steuerquote beträgt unter 25 Prozent: Was soll ich tun? Für Anleger ist die Verrechnungssteuer nicht mehr von Vorteil, wenn ihr individueller Satz unter 25 v. H. ist.