Doch auch unter Ehepartnern oder guten Freunden wird Geld oft ohne Zinsen geliehen. „Freundschaft endet mit Geld“ ist ein altes (und nicht unkluges) Sprichwort. Sie verdienen damit gutes Geld und der kleine Normalbürger bleibt draußen! Es besteht keine Notwendigkeit, einen großen Geldbetrag zu investieren, um erste Erfahrungen in der Kreditvergabe zu sammeln. Sprung zu Welches Interesse können Sie erwarten?
Persönliche Darlehen unter Angehörigen – Achtung vor Steuerfalle!
Verwandte, die sich gegenseitig Geld leihen, müssen die Zinsen auf das Darlehen grundsätzlich mit der Abgeltungsteuer ( (25 Prozentpunkte plus 5,5 Prozentpunkte Solidaritätszuschlag = 26,4 Prozent) besteuern. Das ist jedoch nicht der Fall, wenn der Darlehensnehmer die von ihm bezahlten Zinsen als Betriebs- oder einkommensbezogene Kosten einfordert. Die Zinserträge werden in diesem Falle nicht dem Quellensteuersatz, sondern dem jeweiligen persönlichen Zinssatz des Anlegers unterworfen.
Background: Wenn der Darlehensnehmer ein Unternehmen ist, kann er die Zinsen als Betriebskosten zur Ertragsminderung erfassen. Er kann als Mitarbeiter die Zinsen in der Einkommensteuererklärung als einkommensbezogene Aufwendungen ausweisen und damit sein zu versteuerndes Ergebnis mindern. Durch die gesetzliche Vorschrift in 32d Abs. 2 EWStG will der Finanzminister verhindern, dass die vertraglichen Bindungen zwischen diesen Menschen nur mit dem Zweck der Verwendung der Steuersatzspanne zustandekommen.
Die Verordnung gilt aber laut Recht nicht nur für Angehörige, sondern für alle „nahestehenden Personen“. Anmerkung: Wenn der Darlehensnehmer die Zinsaufwendungen als Betriebsausgabe oder einkommensbezogene Ausgaben beansprucht, muss der Darlehensgeber die Zinseinnahmen im KAP-Anhang zur Einkommenssteuererklärung ausweisen. Und was sind „Personen, die einander nahe stehen“? Wer oder was ist eine nahe stehende Person“ wird in 32d StG bedauerlicherweise nicht geklärt.
Neben der Begriffsbestimmung der nahestehenden Unternehmen und Personen wenden die Finanzbehörden die Vorschriften des 15 Abs. 1 ZPO an. Ein Abhängigkeitsverhältnis besteht, wenn „die betreffende natürliche oder juristische Person auf den Steuerzahler einen maßgeblichen Einfluß ausübt oder der Steuerzahler einen maßgeblichen Einfluß auf diese natürliche oder juristische Person ausübt oder ein Dritter einen maßgeblichen Einfluß auf beide oder die betreffende natürliche oder juristische Personen ausübt, “ (IVC1), wenn der Steuerzahler einen Einfluß ausübt, der auf den Steuerzahler ausgeübt werden kann“ (IVC1 – IVC3),
auf den Steuerzahler oder die nahe stehende Partei außerhalb dieser Geschäftsverbindung einzuwirken oder wenn einer von ihnen ein eigenes ökonomisches Interesse an der Erwirtschaftung der Erträge des anderen hat. Handelt es sich bei den Gläubigern und Schuldnern der Beteiligungserträge um Verwandte im Sinne des 15 AV oder ist der Steuerzahler und/oder ein Verwandter an einer Personengesellschaft beteiligt, besteht ein solchesungsverhältnis.
Die Quellensteuerregelungen gelten generell für alle Kapitalerträge, einschließlich Zinseinnahmen aus Bareinlagen, Ausschüttungen und Fondserträgen. Veräußerungsgewinne aus Privatverkäufen, z.B. bei Wertschriften, Anlageanteilen und Unternehmensbeteiligungen, mit Ausnahmen von Liegenschaften. Egal ob für die Gründung eines Unternehmens oder die Immobilienfinanzierung – Privatkredite innerhalb der eigenen vier Wände oder unter Freundeskreisen werden oft zinslos gewährt.
Besonders vorteilhafte Darlehen von Privat zu Privat können auch Anlass zur Schenkungsteuer geben. Bei der Erbschafts- und Schenkungsteuer gelten folgende Steuersätze: Legen Sie Ihr persönliches Darlehen an! Weil Freundschaften mit Geld enden, ist es empfehlenswert, die Rechte und Verpflichtungen der Beteiligten aufzuschreiben. Bei einem Privatkreditvertrag sind die Beteiligten auf der sicheren Seite. 2.
Das liegt daran, dass jeder Steuerpflichtige einen eigenen Zuschuss hat, der alle 10 Jahre voll ausgeschöpft werden kann. Je nach verwandtschaftlichem Grad sind das ca. 20000 bis 500000 EUR. Persönliche Zuwendungen sind in der Regel ausreichend, insbesondere für nahe Verwandte wie Geschwister und Väter. Für Geschenke und Erbschaftsfälle gilt: 500.000 EUR für Ehepartner und eingetragene Partner, für Stief- und Kleinkinder, 200.000 EUR für Enkelkinder, 100 EUR für Enkelkinder.
Tausend EUR für jede andere natürliche oder juristische Personen der Klasse 1, 20.000 EUR für natürliche oder juristische Person der Klasse 2, 20.000 EUR für natürliche oder juristische Personen der Klasse III. Sie können auf klaren und verständlichen Internetseiten miteinander verglichen und Ihr Darlehen auffinden.